ضريبة التداول في الإمارات: الاستثمار الشخصي والنشاط التجاري واعتبارات المقيمين الأجانب

ما تغطيه هذه الصفحة: ضريبة الشركات في الإمارات من حيث صلتها بالاستثمار الشخصي والنشاط التجاري، والأسئلة المتعلقة بالبلد الأصلي التي يواجهها المقيمون الأجانب. ولا تغطي ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية ولا ضرائب الاستقطاع.

الإجابة المختصرة

• الأجور: لا توجد ضريبة دخل شخصي اتحادية على الرواتب والأجور في الإمارات وزارة المالية ↗.
• الاستثمار الشخصي: تُدرج الهيئة الاتحادية للضرائب دخل الاستثمار الشخصي، إلى جانب الأجور ودخل الاستثمار العقاري، ضمن ما لا يُعدّ نشاطاً تجارياً لأغراض اختبار ضريبة الشركات الخاص بالشخص الطبيعي FTA ↗.
• ممارسة نشاط تجاري: لا يدخل الشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطاً تجارياً في الإمارات ضمن نطاق ضريبة الشركات إلا إذا تجاوزت إيرادات ذلك النشاط 1 مليون درهم في السنة الميلادية FTA ↗.
• دولة أخرى: قواعد الإمارات لا تُنهي حق بلدك الأصلي في فرض الضريبة عليك.

الاستثمار الشخصي من قِبل الفرد

إذا كنت، بصفتك فرداً، تشتري وتبيع الأسهم أو الصناديق أو استثمارات أخرى بأموالك الخاصة لحسابك الشخصي، فإن الهيئة الاتحادية للضرائب تنص على أن دخل الاستثمار الشخصي لا يُعدّ عملاً أو نشاطاً تجارياً لأغراض اختبار ضريبة الشركات الخاص بالشخص الطبيعي FTA ↗. وبناءً على هذا الاستثناء المنصوص عليه، يقع هذا الدخل خارج نطاق الاختبار. وتقول الهيئة أيضاً إن الشخص الطبيعي الذي لا يمارس نشاطاً تجارياً في الإمارات لا ينبغي له التسجيل في ضريبة الشركات.

هذا لا يُنشئ قاعدة عامة تقول إن التداول معفى من الضريبة. إنه استثناء واحد ضمن اختبار واحد. وقد يظل بلدك الأصلي يفرض ضريبة على الأرباح، كما أن تحديد ما إذا كنت تستثمر أو تمارس نشاطاً تجارياً يعتمد على الوقائع، كما يوضح القسم التالي.

متى قد يكون الفرد ممارساً لنشاط تجاري

لا يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات إلا إذا تحقق شرطان معاً. وهما أن يمارس عملاً أو نشاطاً تجارياً في الإمارات، وأن يتجاوز إجمالي الإيرادات من ذلك النشاط 1 مليون درهم في السنة الميلادية (من يناير إلى ديسمبر) FTA ↗. ويُقاس هذا الحدّ على أساس الإيرادات. ولا يُقاس على أساس الأرباح ولا على أساس قيمة المحفظة. وتقول الهيئة الاتحادية للضرائب إن الشخص الطبيعي الذي لا تتجاوز إيرادات نشاطه التجاري 1 مليون درهم لا ينبغي له التسجيل.

يوضح مثالان طرفَي النطاق. فالموظف الذي يستثمر مدخراته من خلال حساب وساطة لديه دخل استثمار شخصي، وتستثنيه الهيئة الاتحادية للضرائب من الاختبار. أما الشخص الذي يدير نشاطاً تجارياً لتعليم التداول في الإمارات فهو يمارس نشاطاً تجارياً، ولذلك ينطبق اختبار الإيرادات البالغ 1 مليون درهم على إيرادات ذلك النشاط. وتُحسم الحالات الواقعة بين هذين المثالين بحسب وقائع كل منها.

الشركات ومنشآت المناطق الحرة

تخضع الشركات لنظام ضريبة الشركات في الإمارات: المعدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000، و9% فوق ذلك وزارة المالية ↗. ولمنشآت المناطق الحرة قواعدها الخاصة بالدخل المؤهل. لا تفترض أن معاملة المناطق الحرة تنطبق عليك، بل راجع الإرشادات الرسمية الخاصة بكيانك. لا تتناول هذه الصفحة ضريبة الشركات بالتفصيل. وللمزيد من التفاصيل، راجع نظرة وزارة المالية العامة على ضريبة الشركات ↗.

المقيمون الأجانب وغير المقيمين وضرائب البلد الأصلي

إذا كانت لديك ارتباطات بدولة أخرى، فقد تنطبق عليك قواعد تلك الدولة إلى جانب قواعد الإمارات. والمقيمون الأجانب وغير المقيمين ليسوا فئة واحدة. فقواعد البلد الأصلي، والضريبة القائمة على الجنسية (إذ تفرض الولايات المتحدة الضريبة على مواطنيها أينما عاشوا)، واختبارات الإقامة، والمعاهدات الضريبية، وقواعد سنة المغادرة، كلها تختلف من دولة إلى أخرى.

الانتقال إلى الإمارات لا يُنهي بحد ذاته حق دولة أخرى في فرض الضريبة عليك، ولا يُنهيه كذلك حمل تأشيرة إقامة إماراتية أو شهادة إقامة ضريبية. كما أن كونك "غير مقيم" لا يضعك تلقائياً خارج نطاق قواعد الإمارات. فاختبار الشخص الطبيعي يعتمد على ممارسة نشاط تجاري في الإمارات وعلى الإيرادات. ولا يعتمد على ما إذا كنت مصنَّفاً مقيماً FTA ↗.

لا يمكننا تحديد التزاماتك دون معرفة الولاية القضائية لبلدك الأصلي. استشر مستشاراً مؤهلاً في ذلك البلد، وكذلك في الإمارات.

الأسئلة الشائعة

هذا المحتوى لأغراض المعلومات فقط. وهو ليس استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية، ولا بياناً لوضعك الضريبي الشخصي. القواعد والمبالغ والحدود تتغير؛ راجع المصادر الرسمية المرتبطة أعلاه. قد نحصل على عمولة من بعض الوسطاء. اطّلع على كيف نحقق الدخل.